税收杠杆能否撬动养老难题

　　来自保监会的消息称，我国将试点个人税收递延型商业养老保险，这也意味着税收优惠也将全面覆盖我国的养老保险三大支柱。分析人士指出，在老龄化高峰即将到来之际，用税收杠杆撬动养老金的“大池子”，将助推老有所养。

　　我国从2013年起已经成为人口老龄化程度最高的国家之一。面对养老难题，企业年金、职业年金、个人商业保险的作用远没有发挥出来，分析人士指出，下一步要充分调动各方积极性，鼓励用人单位为劳动者建立补充养老保险，鼓励个人建立储蓄性养老保险，加快形成多支柱的养老保险体系。

　　银发浪潮带来挑战

　　按照联合国的标准，如果一个国家60岁以上老年人口达到总人数的10%或者65岁以上老年人口达到总人数的7%以上，那么这个国家就属于人口老龄化国家。根据全国人口普查数据，1990年中国65岁及以上人口为6368万人(占5.6%)，2000年为8821万人(占7%)，2010年为1.19亿人(占8.9%)，2013年升至9.7%，成为人口老龄化程度最高的国家之一。

　　按照传统统计口径，中国2000年之前进入老龄社会，2025年进入深度老龄社会，2035年进入超级老龄社会。不过，对于中国的老龄化速度，这份报告显示，按照实际赡养比观察，受1963年生育高峰和女性50岁退休政策影响，中国在2010年即提前15年进入深度老龄社会，企业职工养老保险在2013年后，难以维持3:1的赡养比；可能提前20年进入超级老龄社会。快速增长的老龄人口，让“我的晚年谁来养”日益成为社会难题。

　　《中国老龄社会与养老保障发展报告(2013)》(以下简称《报告》)显示，中国在2010年已进入深度老龄化社会。目前劳动人口因为养老资产不足等问题，未来可能陷入“银发贫困状态”。

　　而对于老龄化的到来，《报告》认为国人即老即富准备不足。这首先体现在未富先老，人均GDP水平未达到1万美元即进入老龄社会，老龄人口的养老资产不足、消费和购买能力不足；其次，未备先老，养老服务体系和老龄产业发展滞后，养老难困扰着2代人~3代人；再次未老先懒情绪滋生，劳动人口(15岁~64岁)就业参与不足，加之养老金增长快于低收入人群的工资增长的“倒挂”政策，再鼓励人们提前退休和早退休，更加剧了养老资产准备不足的问题，当这个人群进入高龄失能阶段，很多人会陷入“银发贫困状态”。

　　据悉，养老保险体系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。目前，西方发达国家普遍建立了这三大支柱、三大层次的养老保险体系。以美国为例，整个养老保险体系分为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年金等，20%靠个人商业保险。

　　一个国家的养老保险体系，只有国家、企业、个人多方参与，才能“众人拾柴火焰高”。从我国目前的养老体系看，由于起步晚、体制尚未理顺等原因，呈现出第二、三支柱十分欠缺的现状。国家和企业承担了大部分，其他力量没能充分发挥出来。分析人士指出，下一步要在加大公共财政投入的同时，充分调动各方积极性，鼓励用人单位为劳动者建立补充养老保险，鼓励个人建立储蓄性养老保险，加快形成多支柱的养老保险体系。

　　补齐第二支柱与第三支柱短板，才能迎接银发浪潮的到来，助推老有所养，这已形成共识。刚刚出台的保险新“国十条”明确，把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。

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